@所有人，税务稽查的8个风险模型，每个会计都要明白！

来源：税来税往 2017-08-21 15:42:00| 查看：次

　　增值税小规模纳税人年度申报收入小于开票金额风险。

　　无论是自开还是代开发票，申报的收入一定不能小于申报收入金额，小于开票金额就触发风险模型应对任务的提示提醒、纳税评估和税务核查程序。

　　无免税备案但有免税销售额风险。

　　免税不是说享受就享受的，必须事先取得税务的审批或备案。

　　私自填写免税销售，自动触发税务风险预警，税务必须采取措施进行应对。

　　这也是为什么有时候纳税申报表有些栏次错了，没问题。

　　有些一提交，税务电话就过来的原因。

　　免税这一栏，注意了，一定要去备案才可以填写，否则这一栏永远空着。

　　新认定一般纳税人未开具发票栏为负数风险

　　今天咱们讲这一个风险，绝对是脑补。

　　这一栏估计很多人没填写过，甚至不知道怎么填。

　　按照发票管理办法，企业必须给客户开发票。但是实务终究是实务，平时对个人消费者的还是很多不要发票的，很多人填写在这一栏。

　　一般情况下，这一栏只能是正数，如果出现了负数。因为这个不受发票系统控制，所以就会立即预警，必须要进行风险应对。

　　PS：

　　自产或委托加工货物用于员工福利或个人消费时，就把视同销售收入计入这一栏。

　　新认定一般纳税人开具其他发票栏为负数风险。

　　《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5、6列填报本期开具其他发票销售情况明细，一般纳税人开具除专用发票外的其他发票均填入此栏。

　　纳税人开具的门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和继续使用二手车销售统一发票填在这一栏。

　　正常这一栏，要么不填，一填就是正的。

　　难不成公司的门票，这个月都退回来了？

　　只要这一栏是负数，税务立即预警。

　　有销无进开专票的风险。

　　税务一般月末后三天，风险中心利用防伪税控电子底帐系统进行分析比对，锁定有销无进高风险企业移交稽查处理。

　　开发票的注意了，为了不被误伤。

　　作为一般企业，大多数都是进销项具有一定的联动性。

　　如果当月没有进项，但是大额销项，正常吗？

　　因为根据经验，走逃企业，往往是亡命徒式的疯狂开发票，然后票开了人走了！

　　新办企业多次领取超额领取发票的风险。

　　目前各地税务建立高风险企业库，成立时间短，成立时间多在1年以内，但是领取发票的数量，开具发票的金额突增的税务一定会进行风险应对。

　　结合这几年的税务稽查案例，虚开发票的企业往往就是那些成立在1年以内的。

　　根据企业的生命周期理论，企业怎么也得来个导入期，成长期的发展。一下子领取大量发票，很可能是虚开的，当然不排除企业一下子真正的起来了。但是税务也是风险把控，采取实地核查和访谈等了解这些企业是情况。

　　知道为什么现在临时增量和申请百万元版发票为什么困难了吧！

　　总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业。

　　因为很多企业不想成为纳税人，但是平时业务量确实大，于是便采取每到一般人临界线就开始停止开票，逃避一般人的认定。

　　这种风险也属于偷税的一种，如果这些小规模企业全额按照17%、11%、6%缴纳的话，可能需要补缴很多税款。

　　总是临界线的企业，有时候自欺欺人瞒不过强大的税务大数据预警系统的。

　　免税小微临界点发票作废的风险。

　　小微企业季度末9万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票，下个月重开。

　　作废需谨慎，大数据的监控系统对风险模型的分析非常精准。